상속세 신고납부기한 : 상속세 언제까지 신고, 납부해야할까?

상속세 신고납부기한 : 상속세 언제까지 신고, 납부해야할까?

상속세 신고납부기한 알아보겠습니다.

상속이 발생할 경우 상속세를 언제까지 신고, 납부하여야 하는지 궁금증이 생길 수 있습니다.

이때는 상속세 신고납부기간, 상속세 신고납부기한 알아보시면 되십니다.


상속세 신고납부기한이란 상속세 신고납부기간의 마지막 날이라고 생각하시면 편하십니다.
예를 들어 상속세 신고 납부기간이 6월1일부터 11월 30일이라고 가정한다면, 상속세 신고납부기한은 11월 30일이 되는 것이죠.


상속세 신고납부기간과 상속세 신고납부기한을 헷갈려하시는 분들이 종종 계셔서 확인차 말씀드립니다.

오늘은 상속세 신고납부기한 알아보겠습니다.


목차

1. 상속세란
2. 상속세 신고납부기한
3. 상속세 제출서류 및 관할세무서


이번 칼럼에서는 세 가지 살펴보겠습니다.

첫 번째로 상속세란 무엇인지 알아보겠습니다. 상속세는 어떤 것에 부과하는 세금인지 이해하시면 상속세 챙기시는데 유용하실 것 같습니다.

두 번째로 상속세 신고납부기한 알아보겠습니다. 상속세 신고시 제출해야하는 서류도 알아보겠습니다.

세 번째로 상속세 제출서류 및 관할세무서  알아보겠습니다. 상속세 신고납부기한 내 어느 세무서에 신고등 해야하는지 알아볼 수 있습니다.


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첫 번째, 상속세란


상속세란 무엇일까요?

상속세란 사망으로 피상속인의 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우, 가족 등이 이전받는 상속재산에 대하여 부과하는 세금을 말합니다.

피상속인의 재산을 받는 가족이나 친족 등은 상속세를 신고, 납부할 의무가 발생하는데요.

상속세 신고·납부의무가 있는 납세의무자에는 구체적으로 상속을 원인으로 재산을 물려받는 상속인과 유언이나 증여계약 후 증여자의 사망으로 재산을 취득하는 수유자가 있습니다.


상속세는 피상속인의 상속개시일 현재 상속재산에 대해 부과하는데요.

구체적으로 상속재산이란 피상속인에게 귀속되는 재산으로서 금전으로 환가할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건과 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 모든 권리를 포함합니다.

다만, 세무사, 변호사 등 전문자격이나 교수자격같이 피상속인의 일신에 전속하는 것으로 피상속인의 사망으로 인하여 소멸되는 것은 상속세 과세대상 상속재산에서 제외됩니다.


사망자를 피상속인이라고 하는데요.

피상속인이 상속개시일 현재 거주자인지 비거주자인지 여부에 따라 상속세 과세대상 범위가 달라집니다.

피상속인이 거주자인 경우 국내 및 국외에 있는 모든 상속재산에 대해 상속세가 과세되며, 피상속인이 비거주자인 경우 국내에 있는 모든 상속재산에 대해 상속세가 과세됩니다.


피상속인 비거주자 여부는 상속세 과세대상 범위 뿐만 아니라 상속세 신고납부기한에도 영향을 미치는데요.

아래에서 자세히 보시겠습니다.



두 번째, 상속세 신고납부기한


상속세 신고납부기한도 알아보겠습니다.

상속세 신고납부기한을 알아보는 것은 결국 언제까지 상속세를 신고하고 납부해야하는지 알아보는 것입니다.


원칙적으로 상속세 납부의무가 있는 자는 상속세 신고서를 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월 이내에 관할세무서에 제출해야 합니다.

상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월이 되는 날이 공휴일·토요일·일요일·근로자의 날에 해당되면 국세기본법 기한의 특례 규정에 따라서 그 날의 다음날까지 상속세 신고, 납부하시면 되십니다.


예를 들어보겠습니다. 상속개시일(사망일)이 2024년 4월 10일이라면 상속세 신고납부기한은 2024년 10월 31일입니다.

만약 상속세 신고납부기한인 2024년 10월 31일이 일요일이라고 가정하면, 상속세 신고납부기한은 11월 1일로 적용되는 것이죠.


상속세 신고납부기한 예외사항도 있습니다.

피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9월 이내에 신고서를 제출해야 합니다.


상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9월이 되는 날이 공휴일·토요일·일요일·근로자의 날에 해당되면 국세기본법 기한의 특례 규정에 따라서 그 날의 다음날까지 상속세 신고, 납부하시면 되십니다.


상속개시일이 2024년 3월 20일이라고 가정한다면, 상속세 신고납부기한은 2024년 12월 31일이 되는 것입니다.

만약 2024년 12월 31일이 일요일이라고 가정한다면, 상속세 신고나부기한은 2025년 1월 2일로 적용되겠네요.



세  번째, 상속세 제출서류 및 관할세무서


상속세 제출서류 및 관할세무서 알아보겠습니다.

상속세 신고납부기한 내 상속세 신고 챙기시는데, 상속세 신고서 작성 후 제출할 필수서류는 다음과 같습니다.

1.상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서

2.상속세 과세가액 계산명세서(부표1)

3.상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표2)

4.채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3)

5.배우자 상속공제 명세서(부표3의2)

6.상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4)


상속세 신고납부기한 내 상속세 신고하는데, 신고 내용 별로 해당되는 경우 제출하여야 할 서류는 아래와 같습니다.

1.영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표5)

2.가업상속공제신고서 등 그 밖에 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류 등


상속세 신고서를 어느 세무서에서 제출해야 하는지 헷갈리실 수 있는데요.

이때는 상속세 관할세무서를 알아보시면 되십니다.


상속세 신고서는 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다.

다만, 상속개시지가 국외인 경우에는 국내에 있는 주된 상속재산의 소재지를 관할하는 세무서에 제출합니다.

실종선고 등으로 피상속인의 주소지가 불분명한 경우에는 주된 상속인의 주소지를 관할하는 세무서에 제출하시면 되십니다.




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