상속세 세율 (2023년 최신)

상속세 세율

상속세 세율 알아보겠습니다.

상속세 세율은 상속세 세금을 결정하는데 중요한 역할을 합니다.


상속재산을 시가에 따라 평가한 후 금융재산상속공제, 영농상속공제 등 각종 공제를 차감하여 상속세 과세표준을 계산합니다.

상속세 과세표준에 상속세 세율을 곱하여 상속세 산출세액 계산합니다.

이렇듯 상속세 세율에 따라서 상속세 세금금액은 달라집니다.


목차
1. 상속세 세율
2. 세대생략 할증세액


이번 칼럼 목차는 위와 같습니다.

첫 번째로 상속세 세율 소개드리고,

두 번째로 세대생략 할증세액 소개드립니다.

모두 상속세 세율, 세금과 관련있는 내용입니다.

함께 정리해두시면 유용하십니다.


<a href="https://pixabay.com/ko//?utm_source=link-attribution&utm_medium=referral&utm_campaign=image&utm_content=7782671">Pixabay</a>로부터 입수된 <a href="https://pixabay.com/ko/users/rollstein-13853955/?utm_source=link-attribution&utm_medium=referral&utm_campaign=image&utm_content=7782671">Roland Steinmann</a>님의 이미지 입니다.

1. 상속세 세율


상속세 산출세액은 상속세 과세표준에 세율을 곱해 계산합니다.

상속세 세율은 상속세 세금금액을 결정하는데 직접적인 영향을 미치고, 중요한 역할을 합니다.

상속세 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지이며, 증여세와 동일합니다.

상속세 세율은 5단계 초과누진세율 구조로 되어있습니다.


아래 상속세 세율 표로 정리된 것인데요.

상속세 과세표준이 7억원이라고 가정하겠습니다.

상속세 과세표준 1억원까지는 10% 상속세 세율이 적용되고, 상속세 1억원 초과 5억원 이하 과세표준에 대해서는 20% 상속세 세율이 적용되며, 상속세 5억원 초과 7억원 이하 과세표준에 대해서는 상속세 세율 30% 적용됩니다.

이와 같이 상속세 세율 적용하는 방식을 초과누진세율이라 합니다.


하지만 상속세 계산할 때마다 위에 말씀드린 것처럼 세율 적용하면 복잡하고 어렵겠죠.

간단하게 누진공제라는 개념을 사용하여 상속세를 계산합니다.

상속세 과세표준에서 아래 표에 해당하는 세율을 곱하고 누진공제를 차감하면 상속세 산출세액이 계산됩니다.

예를 들어, 7억원 과세표준에 세율 30%를 곱하고 누진공제 6천만원을 차감하면 상속세 산출세액이 계산됩니다.

위에서 소개드린 방법에 따른 세액 계산과 방금 전 소개드린 세액계산의 결과는 같습니다.


<증여세 세율>

과세표준세율누진공제
1억원 이하10%해당없음
1억원 초과~5억원 이하20%1천만원
5억원 초과~10억원 이하30%6천만원
10억원 초과~30억원 이하40%1억 6천만원
30억원 초과50%4억 6천만원



2. 세대생략할증세액


세대생략할증세액은 상속세 세율과 함께 반드시 알아두어야 할 내용입니다.

상속인이 피상속인의 자녀가 아닌 직계비속인 경우 상속세를 30%, 40% 할증하여 계산하는데, 이를 세대생략 할증세액이라 합니다.

세대생략 할증세액 계산은 다음과 같습니다.


<세대생략 할증세액>

  1. 미성년자로 증여재산가액이 20억원을 초과하는 경우
    상속세 산출세액*피상속인의 자녀를 제외한 직계비속이 받은 상속재산가액/총상속재산가액(상속인이나 수유자가 증여받은 재산가액을 포함)*40%


  2. ‘①’ 외의 경우
    상속세 산출세액*피상속인의 자녀를 제외한 직계비속이 받은 상속재산가액/총상속재산가액(상속인이나 수유자가 증여받은 재산가액을 포함)*30%


다만, 상속개시 전에 상속인이 사망하거나 결격자가 되어 그의 직계비속이 대신하여 상속받는 대습상속인 경우에는 세대생략 할증과세를 적용하지 않습니다.



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